Representation och moms, så bokför du kundlunchen rätt
Momsavdraget för representation är begränsat till 300 kronor per person och kostnaden för måltiden är inte avdragsgill. Så räknar och bokför du kundlunchen, och hur Numera gör det åt dig.
Representation är ett av de vanligaste felen i småföretagens bokföring. Reglerna är olika för moms och för inkomstskatt, och de ändrades 2017. Här är det du behöver veta, enligt Skatteverkets regler.
Momsen
Har du kostnader för mat och dryck vid representation får du dra av momsen på ett underlag på högst 300 kronor utan moms per person och tillfälle.
- Under 300 kr per person: hela momsen får dras av.
- Över 300 kr per person: avdraget räknas på 300 kr. Ingår både mat och alkohol fördelar du de 300 kronorna efter de verkliga kostnaderna, med respektive momssats.
- Schablon: är kostnaden över 300 kr per person kan du i stället dra av 46 kr per person och tillfälle, om den debiterade momsen är minst så mycket.
Inkomstskatten
Sedan 2017 är själva måltiden inte avdragsgill vid extern representation. Kostnaden bokförs, men som ej avdragsgill.
Det här är fortfarande avdragsgillt, med Skatteverkets gränser:
- Förfriskningar och enklare förtäring, som kaffe och kaka, högst 60 kronor plus moms per person.
- Kringkostnader som lokal eller underhållning, högst 180 kronor utan moms per person.
- Representationsgåvor, högst 300 kronor utan moms per person.
Exempel
Lunch med två kunder, tre personer totalt, 900 kr inklusive 12 procent moms. Kostnaden utan moms är 803,57 kr, alltså under 300 kr per person.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 6072 Representation, ej avdragsgill | 803,57 | |
| 2641 Ingående moms | 96,43 | |
| 1930 Företagskonto | 900,00 |
Hela momsen får dras av eftersom underlaget är under 300 kr per person, men kostnaden påverkar inte skatten.
I Numera
Skriv "kundlunch, 3 personer" när du lägger in kvittot. Numera räknar ut momsavdraget per person, fördelar mellan mat och alkohol eller använder schablonen när den ger mer, och väljer rätt konto. Du ser förklaringen på varje rad innan du bokför.
Ange alltid vilka som deltog och syftet i anteckningen, det kräver Skatteverket.
Läs också Momsdeklaration steg för steg.
Numera är ett bokföringsprogram och den här bloggen skrivs av oss som bygger det. Priser och funktioner hos andra program är hämtade från deras egna webbplatser vid datumet ovan och kan ha ändrats sedan dess. Hittar du något som inte stämmer, skriv till support@usenumera.se så rättar vi.
